Vida útil para efectos fiscales. –

• El artículo 137 del estatuto tributario señala que mientras se expide el reglamento, lo que aún no ha sucedido, se aplicarán los límites en la tabla allí contenida.
• Esta tabla fija una tasa máxima de depreciación anual, que viene a equivaler a la vida útil del activo pero expresado de otra forma.
• Para ilustrar esa vida útil hemos agregado una tercera columna a dicha tabal en la que se visualiza la vida útil equivalente en años:

Por ejemplo, para el caso de la flota y equipo de transporte la tasa máxima de depreciación anual es del 10%, lo que equivale a una vida útil de 10 años, puesto que 100%/10 años nos arroja 10% anual.

¿Cómo se calcula la depreciación actualizada?

¿Cómo se calcula la depreciación fiscal? – Para comprender profundamente qué es la depreciación fiscal debemos aprender a cómo calcularla, por un lado sabemos que la depreciación es una deducción recta, entonces no se recurre a los gastos más antiguos de ese año de forma detallada.

• Calcular la depreciación es dividir la depreciación anual general entre los doce meses del año, así se obtienen eficientemente la declaración de impuestos.
• Al realizar una depreciación fiscal anual o depreciación anual, si se toman en cuenta los datos mencionados anteriormente de forma detallada, dando como resultado la ventaja fiscal que sufrieron los activos fijos de la empresa, consiguiendo la amortización requerida para ese año.

Finalmente se tiene como objetivo aumentar los bienes inmovilizados de la empresa logrando así una depreciación acelerada de forma anual.

¿Cómo se actualiza la depreciación de activos fijos?

Método de depreciación de activos fijos – Entonces, es necesario actualizar los registros contables para deducir el monto de la depreciación de los activos fijos que lo ameriten, como el mobiliario. De esta manera, se actualiza también su valor en libros contables, al cierre del mes.

¿Cuáles son los porcentajes de depreciación de activos fijos?

¿Qué porcentaje de depreciación anual es válido para los activos fijos? – Un ejemplo de categorías como; construcción, comunicación, ferrocarriles y aviones como lo son:

¿Cuántos años de vida útil tienen los activos fijos?

Porcentajes de depreciación de activos fijos

¿Qué es la depreciación actualizada?

La depreciación indica el monto del costo o gasto, que corresponde a cada periodo fiscal. Se distribuye el costo total del activo a lo largo de su vida útil al asignar una parte del costo del activo a cada periodo fiscal.

¿Cuándo se debe actualizar la depreciación?

– En el primer párrafo del artículo en comento se establece el procedimiento para determinar la depreciación fiscal. Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley.

• Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce meses.
• Cuando el bien se comience a utilizar después de iniciado el ejercicio y en el que se termine su deducción, ésta se efectuará con las mismas reglas que se aplican para los ejercicios irregulares.

Entonces tenemos la siguiente fórmula para su determinación

• MOI
• (x) % depreciación fiscal
• (=) Depreciación fiscal sin actualizar
• Donde:
• MOI = Monto original de la inversión (artículo 31 segundo párrafo de la LISR)
• % depreciación fiscal = % de depreciación fiscal artículo 33, 34 y 35 LISR

La depreciación fiscal se tiene que actualizar de conformidad con el séptimo párrafo de la LISR. Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.

En el siguiente ejemplo se muestra el cálculo de la depreciación fiscal actualizada del ejercicio

¿Cómo se hace una actualizacion de activos fijos?

TRATAMIENTO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO POR INFLACIÓN Se conoce como inflación al aumento sostenido del nivel general de precios de los bienes y servicios comercializados en la economía de un país determinado,Dicho incremento de los precios normalmente es medido por el Índice Nacional de Precios al Consumidor ( INPC ),

El efecto mas significativo de la inflación en los inmuebles, planta o equipo es el aumento de los valores a los cuales están registrados, cabe mencionar que ello se debe a que un inversión de este tipo no pierde su poder adquisitivo si no por el hecho de ser una partida no monetaria, es de esperarse que incremente su valor al ritmo de la inflación.

El problema principal de los activos fijos como consecuencia de la inflación es que quedan subvaluados en los estados financieros por que como se menciono antes, la inflación aumento su valor y estos aun están registrados en su costo histórico,A partir de este problema se derivan todos los demás que consisten sobre todo en una toma de decisiones poco apegada a la realidad ya que los estados financieros no expresan lo que realmente valen dichos activos.

METODO DE ACTUALIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO La solución de los problemas que provoca la inflación consiste en aplicar un método para actualizar los activos fijos a pesos a la fecha en que se elabore los estados financieros,Para ello existen dos métodos: · Índice de precios · Valor actual El métodos e índices de precios consiste en convertir los pesos reportados en los estados financieros sobre una base histórica,e pesos de poder adquisitivo de la fecha de elaboración de los estados financieros mas recientes,para ello debe de realizarse una serie de cálculos usando un índice que refleje los cambios del poder adquisitivo del peso,El procedimiento consiste en multiplicar la cantidad histórica en que se registro el activo por una fracción dentro del cual el numerador es el Índice Nacional de Precios al Consumidor ( INPC ),de la fecha de elaboración de los estados financieros y el denominador es el INPC de la fecha de adquisición de los activos,

Cabe mencionar que el INPC es un indicador de la inflación dictado por el banco de México que aparece mensualmente en el diario oficial de la federación ello tiene como objetivo que todas las empresas tengan el mismo índice para poder efectuar comparaciones entre ellas,

El resultado del calculo anterior representa el costo del activo en términos de pesos del final del año 200″x”. Obtención de la inflación tenida en nuestro país durante los años 1987 a 1996 y con base a esas tasas se calculo el precio de cada activo fijo para el cierre de cada año,Los precios son en base a diciembre de 1986.

ASIENTOS CONTABLES PARA REGISTRAR LA ACTUALIZACION DEL ACTIVO FIJO

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¿Qué pasa si no hago depreciación de activos fijos?

¿Cuáles son los activos fijos que no se deprecian? A veces, durante el registro contable de la surgen dudas respecto a cómo tratar cierto tipo de bienes no circulantes que por sus características no se desgastan. Lo que sucede es que te has topado con una excepción a la regla: activos fijos no depreciables.

Si no conoces del tema más allá de lo que te hemos explicado en artículos anteriores es entendible que no sepas que existían. Por eso, en este artículo vamos a aclarar ¿cuáles son los activos fijos que no se deprecian?. ¿Por qué sucede esto? Antes, debemos decir que si existen activos fijos no depreciables es porque estos no se desgastan o no se usan para el proceso productivo.

De esta manera, no generan ningún costo o ingreso para la empresa y por lo tanto, no hay nada para deducir.

Teniendo en cuenta esto último, estos son los tipos de activos fijos que no se deprecian: Activos fijos sin usar Aunque su nombre lo deja bastante claro, los activos fijos que no se usan son, por ejemplo, los edificios en construcción, la maquinaria o instalaciones técnicas en proceso de ensamblaje. Debemos recordar que esto concuerda con lo que ya habíamos escrito en el artículo anterior acerca de cuándo se debe empezar a depreciar un bien: cuando ya se encuentre operativo. Terrenos

El caso con los terrenos o solares es particular, porque estos, con el paso del tiempo adquieren plusvalía o, en palabras simples, aumentan su valor. El motivo es que se considera que estos activos fijos permanecen a lo largo del tiempo sin desgaste alguno, tal como los señala la,

1. Así, por ejemplo, un solar de 120 hectáreas siempre seguirá siendo un solar de 120 hectáreas aunque pasen 5, 10 o 20 años.
2. Por el contrario, algunos factores como la urbanización o el desarrollo económico de la zona pueden incrementar el valor de este solar.
3. No obstante, hay una circunstancia que debe tenerse en cuenta cuando se habla de terrenos y solares que no se deprecian.

Y es que también dentro de esta condición hay una excepción, y se refiere a aquellos bienes de este tipo que son utilizados para actividades extractivas como la agricultura y la minería, que sí llegan a desgastarse y requerirán rehabilitaciones para volver a tener el mismo valor.

Similar es el caso con los terrenos afectados por fenómenos naturales que pueden perder su valor total o parcialmente. Activos que tienen un uso fuera de la empresa Ciertas empresas tienen como costumbre el uso tanto personal como organizacional de determinados bienes. Por ejemplo, las oficinas comerciales que comparten espacio con viviendas, computadoras que se utilizan tanto en casa como en oficina o automóviles que también se usan para trasladar a la familia.

¿Cómo se tratan contablemente los activos fijos no depreciables? Aunque los activos fijos no depreciables se tratan como parte del patrimonio financiero de la empresa, considerando lo expuesto con anterioridad, existen ciertas normas a seguir cuando se trata del registro contable de los activos no depreciables:

Primero, para el tratamiento de los activos que no han sido usados por estar en construcción o ensamblaje, los gastos por estos procesos se descontarán del valor del bien una vez que se encuentren operativos. En cuanto a los terrenos sobre los que se han construido edificios o se ha hecho algún tipo de obras de urbanización, de acuerdo a la NIF C-6, deberán tratarse por separado como dos activos fijos distintos, siendo que los últimos sí deberán depreciarse en el ejercicio contable correspondiente. Del mismo modo, aquellos espacios que se utilizan para la extracción de materias primas podrán depreciarse descontando los costos de adquisición, exploración, desarrollo y restauración cuando se hayan dejado de utilizar. De otro lado, los activos fijos que son usados también para fines personales, podrán ser depreciados solo en proporción con el uso empresarial que han tenido. El resto, no podrá ser deducido de impuestos.

: ¿Cuáles son los activos fijos que no se deprecian?

¿Cuál es la depreciación de maquinaria y equipo?

La depreciación es un mecanismo mediante el cual se reconoce financieramente la perdida y desgaste de valor que sufre un bien por el uso que se hace de este con el paso del tiempo, así como la antigüedad o obsolescencia de los mismos.

¿Cuánto se deprecia la maquinaria y equipo?

Parámetros de Estimación de Vida Util.

¿Dónde están los porcentajes de depreciación?

Porcentajes aplicables a Activos Fijos – Los por cientos máximos autorizados tratándose de gastos y cargos diferidos, así como para las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, son los siguientes:

5% para cargos diferidos.10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos.15% para regalías, para asistencia técnica, así como para otros gastos diferidos.10% es para las Construcciones3% para bombas de suministro de combustible a trenes.5% para vías férreas.6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones.7% para maquinaria niveladora de vías, desclavadoras, esmeriles para vías, gatos de motor para levantar la vía, removedora, insertadora y taladradora de durmientes.10% para el equipo de comunicación, señalización y telemando.10% para mobiliario y equipo de oficina.6% para embarcaciones.25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques.30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo.100% para maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.

Para obtener todos los porcentajes de depreciación se pueden consultar en la LISR en sus artículos 33, 34 y 35.

¿Qué activos se deprecian y cuáles no?

¿Qué es un activo depreciable? –

• Hablamos de activo depreciable para referirnos a elementos patrimoniales, generalmente del activo no corriente, cuyo valor decrece durante el tiempo que dura su vida productiva (que, por definición, es de más de un año).
• Normalmente los activos depreciables suelen ser, como acabamos de decir, los activos fijos; no suele ocurrir que un activo circulante se deprecie, salvo casos muy especiales.
• Si compramos mercancías para revenderlas o materias primas para producir, con ellas, bienes o servicios esta compra puede producir resultados económicos negativos, pero esto no sería una depreciación sino, mas bien, un mal negocio.

¿Cómo se calcula la vida útil de un activo fijo?

¿Cómo calcular la vida útil de un activo? – No existe una fórmula o modelo matemático universal para calcular la vida útil de un activo, sobre todo, porque la vida útil del activo depende de la frecuencia de uso, de las condiciones a las que está expuesto (humedad, temperatura, entre otras) y de la calidad del mantenimiento a lo largo de su vida útil,

Las informaciones del fabricante: los fabricantes pueden proporcionar datos que permitan estimar la vida útil del activo. La información no siempre está en años, sino en horas de uso, número de ciclos o utilizaciones. Basándote en esta información y en el uso que vayas a hacer del equipo, haz tus propios cálculos.

Historial de equipos similares: otra fuente de información fiable para calcular la vida útil de los activos es el historial de equipos similares. Esta información es especialmente interesante porque permite calcular la vida útil en función del uso real y no sólo en un plano teórico.

Ajusta anualmente: una previsión siempre es una previsión. Si hay fallos frecuentes y ya no se consigue el rendimiento esperado, revisa tus estimaciones. Si la tecnología del activo se está quedando obsoleta (por ejemplo, porque no se conecta al Internet de las Cosas o porque ya no cumplirá los requisitos legales) también debes tenerlo en cuenta.

¿Quién determina los años de vida útil de cada activo fijo?

La vida útil estimada de un activo fijo esta medida por dos factores : una es el periodo de tiempo, durante el cual la empresa espera utilizar el activo; y la otra es el número de unidades de producción o similares que se espera obtener.

¿Cuánto es la depreciación por año?

Régimen Especial de depreciación y modificación de plazos de depreciación | e-Boletín

• Con el objetivo de promover la inversión privada, reducir la carga tributaria y otorgar mayor liquidez a las empresas, dada la actual coyuntura económica por efectos del COVID-19, el 10 de mayo de 2020 se publicó el Decreto Legislativo N°1488 que estableció un régimen especial de depreciación y modificó los plazos de depreciación. Este instrumento legal, fue posteriormente modificado por la Ley N° 31107, vigente a partir del 01 de enero de 2021 que establece lo siguiente:
• RÉGIMEN ESPECIAL DE DEPRECIACIÓN
• Edificios y construcciones
• Los edificios y construcciones que sean destinados exclusivamente al desarrollo empresarial, a partir del 2021 se podrán depreciar a una tasa de 20% hasta su total depreciación, a excepción del último ejercicio ya que por el año 2020 se utilizará el porcentaje de depreciación vigente en el artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR); siempre que la construcción se hubiera iniciado a partir de 01 de enero de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2022 tuviera un avance de obra de por lo menos el 80%, condición que debe ser acreditada por el contribuyente.

El porcentaje de depreciación del 20% también podrá ser aplicado por los contribuyentes que, durante los años 2020, 2021 y 2022, adquieran en propiedad los edificios y construcciones, siempre que cumplan lo descrito anteriormente, así como los costos posteriores de estos bienes, debiendo contabilizarse por separado.

1. DEPRECIACIÓN APLICABLE AL ACTIVO FIJO DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE, AGENCIAS DE VIAJE Y TURISMO, RESTAURANTES Y OTROS
2. Se considera establecimientos de hospedaje, agencias de viaje y turismo, y restaurantes y servicios afines, y espectáculos públicos culturales no deportivos, aquellos que se encuentran regulados según lo indicado en la Segunda Disposición Complementaria Final de Decreto Legislativo N° 1488.
3. Edificios y construcciones
4. Los activos fijos afectados a la producción de las rentas de establecimientos de hospedaje, de agencias de viaje y turismo, o de restaurantes y servicios afines, o realización de espectáculos públicos culturales no deportivos, durante los ejercicios gravables 2021 y 2022, que al 31 de diciembre de 2020 tengan un valor por depreciar, se podrán depreciar a razón del veinte por ciento (20%) anual.
5. Depreciación de vehículos de transporte terrestre

• OTRAS DISPOSICIONES
• Las disposiciones del Decreto Legislativo no son de aplicación para aquellos que tengan vigentes contratos de estabilidad jurídica ; así mismo, la oportunidad de acogimiento al régimen especial de depreciación o modificación de plazos se dará junto con la presentación de declaración jurada anual y ejercida la opción, no podrá ser modificada, debiendo mantener cuentas de control especiales respecto de los bienes materia del beneficio así como el detalle individualizado de los bienes y su respectiva depreciación en el Registro de Activo Fijo.
• Imagen N° 1

Finalmente, cabe mencionar que, para efectos del presente Decreto Legislativo, en cuanto no se oponga a lo regulado en ella son de aplicación las normas contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y en su Reglamento. Así también, si por la aplicación de una norma especial gocen de porcentajes especiales mayores a los establecidos en la presente norma, pueden aplicar dichos porcentajes mayores.

¿Qué es la depreciación y cómo se calcula?

¿Cuáles son los conceptos clave de la depreciación de los activos? – Hay tres conceptos clave que tenemos que comprender para poder calcular la depreciación de cualquier activo, que son: Costo Inicial: Este es el valor total que la empresa tuvo que pagar para adquirir la propiedad, o los derechos de uso, de cualquier tipo de activo.

• Esté será el valor que se irá depreciando a lo largo de la vida útil del activo.
• Valor de rescate: es el monto neto en efectivo o equivalentes, que la empresa podría obtener actualmente si se vendiera el activo al final de su vida útil.
• La depreciación general se calcula deduciendo el valor de rescate del valor total.

Vida Útil del Activo: Es el período de tiempo estimado durante el cual el activo es productivo. La depreciación se calcula sobre la base de la vida útil de este activo.

¿Cómo se deprecia un activo usado?

Activo Fijo, Pregunta Frecuente #2 – 13550 Visitas Compartir Artílculo: PREGUNTA: La Entidad ha adquirido una maquinaria de uso por la cual ha pagado $250,000. El anterior dueño la compró nueva por $1,000,000 y la depreció al 100% durante un plazo de 7 años. ¿Puede la entidad que la compró usada depreciarla nuevamente? ANÁLISIS: Recordemos que la inversión en un activo fijo, aunque éste sea usado, tiene como propósito el generar beneficios económicos futuros, es decir, que a través de su uso o renta genere ingresos para la Entidad que lo adquiere.

Esa generación de ingresos tiene un costo relacionado, es decir, sin activo fijo no habría ingreso, por lo cual debe existir ese costo que en este caso es la depreciación para que enfrentado con las ventas, y otros costos y gastos relacionados nos ayude a determinar la utilidad real del negocio en cada periodo contable.

Por otro lado, la Entidad que adquirió por primera vez la máquina, aunque la depreció al 100%, hay un importe que no depreció y me explico. Para determinar la depreciación, recordemos que de conformidad con la NIF C-6 Propiedades, planta y equipo, el costo de adquisición (que no solamente es el valor de la factura de compra del activo, y que puede ser distinto del MOI – monto original de la inversión – término estrictamente fiscal) debe ser restado por el valor de rescate o residual, que en el fondo es el importe por el cual la Entidad estima venderá el activo cuando termine su vida útil (precio de venta).

En términos monetarios, el valor original de la máquina nueva de $1,000,000 (costo de adquisición), debe ser disminuido del valor residual ($250,000 precio de venta), dando como resultado el monto a depreciar de $750,000, el cual se depreciará en 7 años que es la vida útil determinada por la Entidad (tiempo en que ayudará a la Entidad a generar ingresos), y dando como resultado que los $250,000 del valor residual no sea depreciado por el comprador inicial. ASPECTOS TÉCNICOS A CONSIDERAR: El párrafo 42.1 de la NIF C-6 establece lo siguiente: «Un componente que cumple con la definición de propiedades, planta y equipo debe reconocerse inicial y posteriormente como activo si: a) es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles al activo fluirán hacia la entidad, usando supuestos razonables y sustentables que representen la mejor estimación efectuada por la administración del conjunto de condiciones económicas que existirán durante la vida útil del mismo; y b) el costo de adquisición1 del componente puede valuarse confiablemente para cumplir con el postulado de valuación.» Si el activo usado adquirido tiene el propósito de generar ingresos a futuro, y tiene un valor de adquisición, debe ser considerado como parte del activo fijo, el cuál es sujeto de depreciación.

El párrafo 46.2.2.1 de la NIF C – 6 establece lo siguiente: « El monto depreciable de un componente debe asignarse a resultados sistemáticamente a lo largo de su vida útil. La depreciación es un procedimiento que tiene como fin distribuir de una manera sistemática y razonable el costo de adquisición de los componentes, menos su valor residual, entre la vida útil estimada de cada tipo de componente.

1. Por tanto, la depreciación es un proceso de distribución y no de valuación.» El párrafo 46.2.2.1 de la NIF C – 6 establece lo siguiente: “El monto depreciable de un componente debe determinarse después de deducir a su costo de adquisición su valor residual,
2. En ocasiones, el valor residual de un componente a menudo es insignificante y, por tanto, irrelevante en el cálculo del monto depreciable.” CONCLUSIÓN: Si un bien tangible es adquirido con el propósito de ser utilizado en el proceso productivo o en la prestación de servicios que conlleva la generación de ingresos, y tiene un valor como en el caso expuesto, debe ser considerado como activo fijo, el cual deberá ser depreciado para enfrentar costos y gastos con los ingresos que la Entidad genera cada mes, con el propósito de obtener la utilidad real que el negocio genera con la inclusión de este activo.

Financieramente se espera que la utilidad que se genere desde el momento de incorporación de este nuevo activo sea mayor a la que se venía generando, lo cual justificaría el porqué invertir en un activo usado y no nuevo. De lo contrario, el plan de negocios debe ser reconsiderado para evitar que esta nueva inversión en lugar de ser productiva, sea una nueva fuga de capital.

• COMENTARIOS ADICIONALES: La depreciación de un activo fijo adquirido de uso no se supedita a que haya sido pagado, ya que puede ser comprado a crédito, lo cual no limita su depreciación.
• La inversión en el activo usado deberá depreciarse en el tiempo en que el nuevo dueño estime que el activo genere ingresos a futuro, cuyo plazo puede ser distinto a los 7 años que fue depreciado por el comprador original.

La depreciación del activo usado no debe depender de la existencia del CFDI que por ley debería haberse emitido. En caso de con contar con el CFDI correspondiente, el Contribuyente no podría hacer la deducción de inversiones para la LISR, pero SI debe depreciarse, ya que los registros contables no se hacen con base en comprobantes fiscales, sino con base en las transacciones realizadas por los negocios y la sustancia económica de los mismos.

Recordar que la vida útil es el tiempo en que la Administración estima que se usará el bien y generará beneficios económicos, lo cual no es lo mismo que la vida total de uso de un bien. Hay activos que han tenido tres o más dueños y siguen operando, y cada uno de ellos ha depreciado en sus registros contables.

La NIF C-6 no habla expresamente de qué hacer con activos de uso adquiridos, es por eso que debemos aplicar el juicio profesional (conocimiento y experiencia) para aplicar lo establecido en la NIF C-6, que al final de cuentas, es simplemente darle el tratamiento contable adecuado respecto al negocio y su realidad. Compartir Artílculo: 13550 Visitas : Activo Fijo, Pregunta Frecuente #2 – 13550 Visitas

¿Cómo calcular la depreciación mensual de un activo?

Método de depreciación por unidades de producción. – Este método es muy similar al de la línea recta en cuanto se distribuye la depreciación de forma equitativa en cada uno de los periodos. Para determinar la depreciación por este método, se divide en primer lugar el valor del activo por el número de unidades que puede producir durante toda su vida útil.

¿Cómo se calcula la depreciación por año?

2. Método de depreciación de la suma de los dígitos anuales – En este método, la intención es encontrar un común divisor que pueda aplicarse a todos los años de vida útil para conseguir un porcentaje que se asigna al monto a depreciar. Para lograrlo, se suman los números que corresponden al tiempo que se considera para la vida útil del activo y el resultado se utiliza con cada año, empezando con el último hasta terminar con el primero.

¿Qué porcentaje se deprecia la maquinaria y equipo?

Porcentaje de depreciaciones de activos fijos de acuerdo a su tipo Porcentaje de depreciaciones de activos fijos de acuerdo a su tipo Cuando hablamos de en un artículo anterior nos referimos a dos ámbitos en los que puede ser aplicada. El primero de ellos era el fiscal.

1. Es decir, aquella que está orientada al cálculo de los tributos a pagar al estado.
2. Como señalamos, en este ámbito las empresas mexicanas deben guiarse por la que estipula el porcentaje de depreciaciones de activos fijos.
3. A continuación adecuaremos su contenido para indicarte las tasas de acuerdo a los de los que hablamos anteriormente: El porcentaje de depreciaciones en activos fijos tangibles Si hay algo aún sobre lo que no nos hemos referido acerca la depreciación es que solo es aplicable a activos fijos tangibles.

Y aunque el artículo 33 de la LISR habla de erogaciones en activos fijos intangibles, este es un tema que abordaremos a profundidad en un próximo artículo. En tanto, las tasas de de depreciación fiscal en México considerando el tipo de activo son las siguientes: Para los inmuebles: Recordando lo dicho en anteriores oportunidades, dentro de los inmuebles se pueden considerar terrenos y edificaciones.

Inmuebles de valor histórico, arqueológico, artístico o patrimonial: Hasta un 10% anual. Para poder acceder a esta erogación se requerirá que dichos inmuebles cuenten con un certificado de restauración emitido por el Instituto Nacional de Antropología e Historia o por el Instituto Nacional de Bellas Artes. Otro tipo de inmuebles: Como máximo un 5% cada año.

Para el mobiliario, equipos de oficina y otro tipo de muebles. La depreciación máxima para mobiliario y equipos de oficina debe alcanzar el 10% en cada periodo fiscal. Por otro lado, un tipo de bien mueble particular, como las semovientes o vegetales hasta el 100%. Para la maquinaria y vehículos industriales: En este caso las tasas son diferenciadas según el uso a que se destinen. Por ejemplo:

Maquinaria para la construcción de vías: Como niveladoras, esmeriles, esclavadoras, removedoras, gatos de motor, taladradoras de durmientes, removedoras e insertadoras. Un máximo de 7% su valor original. Herramientas industriales: Como dados, troqueles, matrices, moldes y similares. Se depreciarán hasta un 35% de su valor anualmente. Maquinaria y equipos para generación de electricidad. Hasta el 5% anual. Maquinaria y equipos para generación de energías renovables: Como la de energía eólica, solar, hidráulica o geotérmica. Hasta el 100% anual, después de haber estado operativos por 5 años. Maquinaria y equipos para moliendas, producción de azúcar y derivados y aceites comestibles: Hasta un 5%. Maquinaria y equipos para producción de papel y relacionados: Máximo un 7% cada año. Maquinaria para industrias alimenticias (salvo las ya mencionadas): Podrán depreciarse hasta un 8% anual. Maquinaria para curtiembres, producción de plástico o caucho y otros productos químicos: Un 9% anualmente. Maquinaria para fabricación de vehículos eléctricos, la exploración, refinamiento y almacenamiento de hidrocarburos: Depreciación máxima de 10% por año. Maquinaria textil: Hasta un límite del 11% anualmente. Maquinaria para transporte aéreo, transmisión telegráfica, televisiva y radial: 16% como porcentaje máximo de depreciación. Maquinaria para restaurantes: Depreciación de hasta un 20% por año. Maquinaria para agricultura, construcción, ganadería, silvicultura y pesca: Hasta 25%. Maquinaria para I+D: Un 35% anual.

Instalaciones tecnológicas: También se les asigna un porcentaje de depreciación de acuerdo al rubro en que se utilizan:

Para vías férreas: Hasta un 5% por año. Para torres y cableado de transmisión de comunicaciones: Máximo un 5% anual. Para instalaciones radioeléctricas: Hasta un 8% anualmente. Para instalaciones de transmisión telefónica, ruteadores, concentradores (que no llegan a la troncal): Una depreciación de 10%. Para centrales telefónicas: Como máximo 25%. Para instalaciones de comunicación satelital en el espacio: Hasta un límite de 8%. Para instalaciones satelitales en tierra: Máximo un 10% por año.

Equipos informáticos: El porcentaje de depreciaciones de activos fijos de tipo informático alcanzan un tope máximo de 30%. Incluye impresoras, escáneres, unidades de almacenamiento externo y similares. Vehículos: De acuerdo a su tipo, sus porcentajes máximos de depreciación son:

Para ferrocarriles, locomotoras o similares: 6% Embarcaciones: 6% Aviones de fumigación agrícola: 25% Otros aviones: 10% Automóviles, autobuses y vehículos de carga: 25% Bicicletas, motos y similares impulsados por baterías eléctricas recargables: 25%

Este es un resumen de algunas de las más comunes categorías de bienes no circulantes depreciados por las empresas. Sin embargo, accediendo al formulario de contacto abajo de estas líneas puedes acceder a una tabla detallada con todos los porcentajes de depreciaciones de activos fijos. : Porcentaje de depreciaciones de activos fijos de acuerdo a su tipo

¿Cuánto se deprecia la maquinaria y equipo?

Parámetros de Estimación de Vida Util.

¿Qué es la tasa de depreciación anual?

Las tasas de depreciación son los porcentajes en que anualmente se va reduciendo el costo de los activos por razón del desgaste o deterioro que sufren al ser usados.

Valentina Sotomayor